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看到很多道友对lz的分享不是很明白,这里我就抛砖引玉,分享一下我的理解。为了便于大家理解,下面都是中英文夹杂的。

Lz说的这个credit的全称叫 Credit for Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts, 由Form 8801君管辖,本处为了简便就叫“Credit”, 一般适用于以下几种情况:

1.    前一年有AMT liability 以及 adjustments or preferences (不包括exclusion items);
2.    之前有此Credit 的 carryover;
3.    有unallowed qualified electric vehicle credit (这个比较小众,暂且不讨论)

lz提醒大家的就是2017年有hit Amt并且拿到state and local tax refund但是2018只有regular tax的道友,这个2017年的refund有可能不用算作2018的收入 (如果你之前用的是standard deduction,就不用看下去了)。这里讨论的便是这个“有可能”了。那么什么情况能让“有可能”变成“很可能”呢?

首先,前一年之所以产生AMT是由于exercised ISOs (“Incentive stock options”)。员工在exercise ISO的时候,是不用交税的,只有卖掉的时候才要交税。但是AMT就不一样了,只要你这个ISO exercise了,即使不卖,也要算进additional income for the AMT,就是用FMV of the stock minus the cost of the ISO。

但是这样一来以后把ISO卖掉的时候就会被重复征税,所以这里会产生一个Credit以备将来之需,当然只可以抵消regular tax。这么做的目的就是为了防止高收入者交税过少。

第二种情况就是accelerated depreciation,这个主要适用于business,就不赘述了。简单说来就是这个折旧,你用加速折旧和常规折旧,最终折旧额都是一样的,但是加速折旧可以帮助企业当下减税更多.

总结下就是,如果你前一年的AMT不是由于以上两种情况导致的,而是由于你收入高,SALT高,利息费用高诸如此类,这个Credit就不适用。

然后state tax refund,后面我节选了一段文章,解释的比较清楚。简单粗暴的就是把17年的state and local income tax从itemlized deduction里删掉,如果tax还是一样的,那就是说这个deduction没有带来税务上面的好处,18年就不用算收入。如果tax变了,在软件里算下多少是需要交税的。

不知道我说清楚了没,其实要想弄的明白,建议还是读读Form 8801的 instructions

以上是我的一些浅见,仅供参考。

最后编辑cheesecakefun 最后编辑于 2019-04-15 02:02:27
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所以,还是没我什么事呗
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这里问一下,Federal return有变化,但是state没有,这样state的还用amend return吗?谢谢
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Mark!
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回复 71楼cheesecakefun的帖子

非常感谢! 这回看明白了。
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怎么知道去年有没有hit AMT呀 都找会计师报 不是很懂 如果夫妻收入只有W2需要达到25万还是30万才算hit AMT?
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你可以去看看2017年的1040,line 45就是AMT了。如果line 45
大于0,你应该还有个Form 6251告诉你这个数字是怎么算出来的。
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回复 76楼zojirushi的帖子

你可以去看看2017年的1040,line 45就是AMT了。如果line 45
大于0,你应该还有个Form 6251告诉你这个数字是怎么算出来的。
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回复 73楼hopemay的帖子

如果完全没有应该不用吧,你看看你们州的1040的instructions
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看到很多道友对lz的分享不是很明白,这里我就抛砖引玉,分享一下我的理解。为了便于大家理解,下面都是中英文夹杂的。

Lz说的这个credit的全称叫 Credit for Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts, 由Form 8801君管辖,本处为了简便就叫“Credit”, 一般适用于以下几种情况:

1.        前一年有AMT liability 以及 adjustments or preferences (不包括exclusion items);
2.        之前有此Credit 的 carryover;
3.        有unallowed qualified electric vehicle credit (这个比较小众,暂且不讨论)

lz提醒大家的就是2017年有hit Amt并且拿到state and local tax refund但是2018只有regular tax的道友,这个2017年的refund有可能不用算作2018的收入 (如果你之前用的是standard deduction,就不用看下去了)。这里讨论的便是这个“有可能”了。那么什么情况能让“有可能”变成“很可能”呢?

首先,前一年之所以产生AMT是由于exercised ISOs (“Incentive stock options”)。员工在exercise ISO的时候,是不用交税的,只有卖掉的时候才要交税。但是AMT就不一样了,只要你这个ISO exercise了,即使不卖,也要算进additional income for the AMT,就是用FMV of the stock minus the cost of the ISO。

但是这样一来以后把ISO卖掉的时候就会被重复征税,所以这里会产生一个Credit以备将来之需,当然只可以抵消regular tax。这么做的目的就是为了防止高收入者交税过少。

第二种情况就是accelerated depreciation,这个主要适用于business,就不赘述了。简单说来就是这个折旧,你用加速折旧和常规折旧,最终折旧额都是一样的,但是加速折旧可以帮助企业当下减税更多.

总结下就是,如果你前一年的AMT不是由于以上两种情况导致的,而是由于你收入高,SALT高,利息费用高诸如此类,这个Credit就不适用,还是要老老实实把state and local tax refund放在schedule 1 的 line 10里面。

不知道我说清楚了没,其实要想弄的明白,建议还是读读Form 8801的 instructions

以上是我的一些浅见,仅供参考。
cheesecakefun 发表于 4/14/2019 10:51:57 AM 提醒一下大部分人都可能省税的今年才有的特殊情况-80楼

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