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提醒一下大部分人都可能省税的今年才有的特殊情况

这个credit for prior year minimum tax要file form8801,针对的主要是有exercised ISOs或者accelerated depreciation的taxpayer的。

如果前一年的amt是因为SALT比较高,收入高,或者贷款利息比较多的话,就拿不到这个credit。
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看到很多道友对lz的分享不是很明白,这里我就抛砖引玉,分享一下我的理解。为了便于大家理解,下面都是中英文夹杂的。

Lz说的这个credit的全称叫 Credit for Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts, 由Form 8801君管辖,本处为了简便就叫“Credit”, 一般适用于以下几种情况:

1.    前一年有AMT liability 以及 adjustments or preferences (不包括exclusion items);
2.    之前有此Credit 的 carryover;
3.    有unallowed qualified electric vehicle credit (这个比较小众,暂且不讨论)

lz提醒大家的就是2017年有hit Amt并且拿到state and local tax refund但是2018只有regular tax的道友,这个2017年的refund有可能不用算作2018的收入 (如果你之前用的是standard deduction,就不用看下去了)。这里讨论的便是这个“有可能”了。那么什么情况能让“有可能”变成“很可能”呢?

首先,前一年之所以产生AMT是由于exercised ISOs (“Incentive stock options”)。员工在exercise ISO的时候,是不用交税的,只有卖掉的时候才要交税。但是AMT就不一样了,只要你这个ISO exercise了,即使不卖,也要算进additional income for the AMT,就是用FMV of the stock minus the cost of the ISO。

但是这样一来以后把ISO卖掉的时候就会被重复征税,所以这里会产生一个Credit以备将来之需,当然只可以抵消regular tax。这么做的目的就是为了防止高收入者交税过少。

第二种情况就是accelerated depreciation,这个主要适用于business,就不赘述了。简单说来就是这个折旧,你用加速折旧和常规折旧,最终折旧额都是一样的,但是加速折旧可以帮助企业当下减税更多.

总结下就是,如果你前一年的AMT不是由于以上两种情况导致的,而是由于你收入高,SALT高,利息费用高诸如此类,这个Credit就不适用。

然后state tax refund,后面我节选了一段文章,解释的比较清楚。简单粗暴的就是把17年的state and local income tax从itemlized deduction里删掉,如果tax还是一样的,那就是说这个deduction没有带来税务上面的好处,18年就不用算收入。如果tax变了,在软件里算下多少是需要交税的。

不知道我说清楚了没,其实要想弄的明白,建议还是读读Form 8801的 instructions

以上是我的一些浅见,仅供参考。

最后编辑cheesecakefun 最后编辑于 2019-04-15 02:02:27
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你可以去看看2017年的1040,line 45就是AMT了。如果line 45
大于0,你应该还有个Form 6251告诉你这个数字是怎么算出来的。
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回复 76楼zojirushi的帖子

你可以去看看2017年的1040,line 45就是AMT了。如果line 45
大于0,你应该还有个Form 6251告诉你这个数字是怎么算出来的。
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回复 73楼hopemay的帖子

如果完全没有应该不用吧,你看看你们州的1040的instructions
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层主解释的很有道理。楼主第一篇讲的倒算法其实我就不是很理解了。因为我一个同事用楼主的办法算过了,17年州税退税完全不应该算作应纳税收入。但是不符合层主说的任何情况。所以我现在又糊涂了。哇哇哇

ashrimp 发表于 4/14/2019 2:46:39 PM 提醒一下大部分人都可能省税的今年才有的特殊情况-6楼

作为一个完全没有税务知识的理工男, 贴主其实是不满于这个不求甚解法的, 那我又能怎样呢? 难道去看那个176 页的 IRS 525 不成?  吃饱了撑的嘛
--------强迫症分割线-------
IRS 525, Section Recoveries

Example 34.

In 2017, Jean Black filed as head of household and itemized her deductions on Schedule A (Form 1040). Her taxable income was $5,260 and her tax was $528. She claimed a child care credit of $1,200. The credit reduced her tax to zero and she had an unused tax credit of $672 ($1,200 − $528). In 2018, Jean recovered $1,000 of her itemized deductions. She reduces her 2017 itemized deductions by $1,000 and refigures that year's tax on taxable income of $6,260. However, the child care credit exceeds the refigured tax of $628. Jean's tax liability for 2017 isn't changed by reducing her deductions by the recovery. She didn't have a tax benefit from the recovered deduction and doesn't include any of the recovery in her income for 2018.


Subject to AMT.

If you were subject to the AMT in the year of the deduction, you'll have to refigure your tax for the earlier year to determine if the recovery must be included in your income. This will require a refiguring of your regular tax, as shown in Example 34 , and a refiguring of your AMT. If inclusion of the recovery doesn't change your total tax, you don't include the recovery in your income. However, if your total tax increases by any amount, you received a tax benefit from the deduction and you must include the recovery in your income up to the amount of the deduction that reduced your tax in the earlier year.



  以上让我重温GRE的魔幻时刻。。。  原来速成法其实就是正统法,  algorithm:
0.  you were subject to the AMT in the year of the deduction
    Yes
  1. you'll have to refigure your tax for the earlier year to determine if the recovery must be included in your income
      我理解这里的recovery  比如是我们想问州退税 should include or not, 比如3,000


2.  This will require a refiguring of your regular tax, as shown in Example 34 , and a refiguring of your AMT.
       Example 34 什么鬼!?  主要它提到的credit 等等scenario 爆了这么多年税从来没沾过光


3.  If inclusion of the recovery doesn't change your total tax, you don't include the recovery in your income.
      inclusion of the recovery:  把 state refund 重新加回去? 所以去改state withholding 是最好理解的, 就像例子She reduces her 2017 itemized deductions by $1,000 and refigures that year's tax on taxable income of $6,260. 【5260 + 1000】
    所以贴主 加了3000 回去, 发现 还是 85,710


4.  However, if your total tax increases by any amount, you received a tax benefit from the deduction and you must include the recovery in your income up to the amount of the deduction that reduced your tax in the earlier year.    请试着一口气读下来
    however, 如果加进 state  withholding 2000快  line 47 变了一块, 那么 you must include 3000- 2000 =1000    


以上, 贴主尽力了, 吃饭去











avo 发表于 4/14/2019 3:27:44 PM
这个example34的意思是因为$1000的itemlized deduction被recovery了,TI增加了$1000。但是由于child care credit是nonrefundable的,这个人最后还是不用交税,所以就不需要加回去了。

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最后编辑cheesecakefun 最后编辑于 2019-04-15 02:20:01
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[quote]

我今天就是用Turbo Tax 2018 改的。 如果你的情况符合条件,当你输入(或者edit)2017 state tax return的时候,就会让你选是全计入taxable income,还是重新计算。选重新计算,然后follow instruction 就好了。 需要turbo tax 2017, 然后就几步,不麻烦的。






感谢楼主分享但对于报税小白来说这个mm说的更明白,如果你不确定是不是符合条件,就按这个楼说的方法选重新计算然后把17年的数字一摸一样的填到18年,没变就是不符合条件,找回来就是楼主说的吧,我家找回来1000多赶脚赚了一个亿。专业人士看看这样是不是有问题?
嘉菲猫 发表于 4/14/2019 3:13:58 PM
Turbo tax并不能帮助你看你符不符合条件,你要自己判断。软件只是帮助你简便计算的过程而已。

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我前两个星期仔细研究了下, 以为懂了。 结果看完这个又不懂了。

大家讨论下, 抛砖引玉:

州退税需要作为收入加回去是因为以前的州税作为SALT是可以用来抵免联邦税的(itemnized), 若当年没有AMT, 那么这部分退税也享受了联邦税的减免, 所以要加回去; 若有AMT, 就被限制了(部分或全部都没享受到联邦税的减免),所以不需要或部分加回去。

这里不懂的是:


3.  If inclusion of the recovery doesn't change your total tax, you don't include the recovery in your income.
      inclusion of the recovery:  把 state refund 重新加回去? 所以去改state withholding 是最好理解的, 就像例子She reduces her 2017 itemized deductions by $1,000 and refigures that year's tax on taxable income of $6,260. 【5260 + 1000】
    所以贴主 加了3000 回去, 发现 还是 85,710

我认为不应该把2017州税withhold 增加来算credit (请注意上面用的是reduce deduction, 州税withhold 是一种deduction), 相反却应该是减少, 一直到新的2017 AMT变成0。

另外, 不一定是只限于exercise ISO 和自己有business 折旧的人。 只要满足2017 有AMT, 而且州税有退税的都要试试。

欢迎讨论!
biostat_04 发表于 4/14/2019 4:17:31 PM
“州退税需要作为收入加回去”是因为standard deduction人人有份,但是你用SALT变成多了itemlized deduction,相比较standard deduction的人多享受了税收优惠。 然后州又refund给你了,那就相当于享受了两次税收优惠。所以IRS才规定这个state and local refund下一年要作为收入加回去。

至于是不是要全额加回去,有个worksheet的,名字叫做State and Local Income Tax Refund Worksheet - Line 10.

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我前两个星期仔细研究了下, 以为懂了。 结果看完这个又不懂了。

大家讨论下, 抛砖引玉:

州退税需要作为收入加回去是因为以前的州税作为SALT是可以用来抵免联邦税的(itemnized), 若当年没有AMT, 那么这部分退税也享受了联邦税的减免, 所以要加回去; 若有AMT, 就被限制了(部分或全部都没享受到联邦税的减免),所以不需要或部分加回去。

这里不懂的是:


3.  If inclusion of the recovery doesn't change your total tax, you don't include the recovery in your income.
      inclusion of the recovery:  把 state refund 重新加回去? 所以去改state withholding 是最好理解的, 就像例子She reduces her 2017 itemized deductions by $1,000 and refigures that year's tax on taxable income of $6,260. 【5260 + 1000】
    所以贴主 加了3000 回去, 发现 还是 85,710

我认为不应该把2017州税withhold 增加来算credit (请注意上面用的是reduce deduction, 州税withhold 是一种deduction), 相反却应该是减少, 一直到新的2017 AMT变成0。

另外, 不一定是只限于exercise ISO 和自己有business 折旧的人。 只要满足2017 有AMT, 而且州税有退税的都要试试。

欢迎讨论!
biostat_04 发表于 4/14/2019 4:17:31 PM
我觉得大家不是很明白清楚的确定自己符合这个Credit的情况,还是不要轻易的改税表。要是搞错了,追诉期6年,到时候连本带利的要还回去,还增加了以后被audit的几率,为了几百块得不偿失。 建议还是咨询税务专业人士再做定夺。

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imniz 发表于 4/14/2019 4:16:40 PM 提醒一下大部分人都可能省税的今年才有的特殊情况-10楼

turbotax 貌似没有强调一定要是exercise iso啊。

kunpuring 发表于 4/14/2019 4:35:47 PM
turbo只是一个软件而已,做判断的是人啊。这就是CPA的价值所在。

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