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发表于:2012-09-20 11:43|只看楼主
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要不要我开个遗产税和遗嘱的帖子。。(遗产税更新完毕,遗嘱等我考完试来写)

看最近讨论的紧
趁今天逃了去城里开会有点时间
如果大家觉得不合适我到时候就断楼:)

[此贴子已经被作者于2012/9/24 0:31:23编辑过]

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guihuagao
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发表于:2012-09-20 11:47|只看TA
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快说快说,我很感兴趣
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发表于:2012-09-20 11:52|只看楼主
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以下是引用guihuagao在9/20/2012 11:47:00 AM的发言:
快说快说,我很感兴趣

我先说一下遗产税的大概情况吧
做完遗嘱有点日子了,都得重新refresh一下
遗产税经产接触比较熟悉一点



[此贴子已经被作者于2012/9/20 11:53:31编辑过]

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发表于:2012-09-20 11:55|只看TA
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楼住真及时,正想问有没有专业人士科普下呢,需要这方面的知识。快说快说,等不及了。
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发表于:2012-09-20 11:56|只看TA
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Please go on.  I'm very interested.
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发表于:2012-09-20 12:01|只看楼主
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里面的state的个别数据可能会有一点出入, 我没仔细去考。不过基本程序就是这样了。

另外加个disclaimer, 俺不是专业做税/遗产规划的,
我的日常工作就是点到给客户建议说他需要做什么,需不需要进一步规划。 但是具体到需要什么trust,还真不在我的能力范围之内:( trust有一两百种,我也不想误导大家, 如果具体的大家估计还是得找律师。


先留给遗产税

遗产税简单说分两部分federal & state.  state除了estate tax 还会有一个admin费用.  而citizen & non citizen, resident & nonresident, spouse还有和小孩之间的treatment是不同的。

先说基本的税率问题 (指各方都是公民)

Federal的免除额以前一直是1米以下,后来作为bush 减税计划的一部分,逐渐增加到2009年的3.5米.2010年是彻底repeal, 那年挂的人不用交遗产税,yankee老板就是那年幸运上船的人。

2011年OB签了act延续了减税计划两年。2012年是5米之内不用遗产税,5米以上统一税率35%。  2013年如果没有新的法案出来的话就是回到1米的免除额, 1米以上federal统一税率为55%。

state则是每个州都有自己的exemption amount和税率。 我们NJ是67万5,以上部分交up to 16%的state estate tax. 


遗产税缴纳的程序和时间


人挂了以后,state会有专门的人挂来apprisal有多少遗产,然后开始计算probate时间。 probate时间根据州的不同会延续6-24个月。 NJ是6个月,这段期间会登报等等,如果有人来claim这笔遗产,就会进入下一步程序。如果没有的话那么6个月以后这笔钱就是你的了,这6个月之内你是没有办法touch这些财产的。据我所知加州这些地方是允许任何有关系的人来claim遗产的,比如nanny, neighbor,甚至大楼的security都可以initiate probate程序。 一旦有人来claim了,Settle的时间就不一定了。所以这也就是will 存在的重要性之一。


 这期间就会产生admin的费用,4%-6%的样子。probate结束后,会有90天的时间让你凑钱去缴纳遗产税和admin的费用。不然政府就可以强行拍卖这些estate用来支付费用。所以这也是为什么estate sale的时候很多人会急于脱手。   


各种exemption的数量


training的时间曾经过发过一张表,不过也找不到了:( 我大概的写一些吧。

1. 夫妻之间的免除额规范名字叫marital deduction.  如果双方都是公民,就目前来说是unlimited deduction. 就是配偶之间任何资产的转移都是不收税的。

如果一方是公民另一方不是,那么留给公民的则是unlimited, 如果公民那方先走,留给non citizen的则subject to 1米的marital deduction的限制。


2. 给其他citizen的,比如小孩的,则是5米。  2012年比较奇特的是一方没用完的可以留给spouse. 举个例子,比如今年一方挂了,5米的,只用了3米,那么剩下一方如果也是2012年挂掉的话留给小孩就有7米的exemption。 以前没用完就作废了。

3. non resident的免除额则少的可怜的只有6万。 不幸的例子就是王永庆。  所以给父母的话尽量不要超过6万一人,不然sam大叔基本都收走了。

避税的方法

就目前来说大部分人都不会到5米,不过如果真降回1米,很多家庭估计就有可能触及底线了。

1. 变公民,最直接有效的办法。

2. 用joint account, 比如银行,股票账户都是用joint owner的名字,那么就省略probate时间


 dearbaby mm指出: 那些joint account, 特别是股票账户的joint account,如果要有survivership,一定要写清楚,有些公司是不管的,是夫妻的joint account自动有survivership,有些就会很变态的说是夫妻也不行,没有书面说明有survivership,就不能release funds, 非要那出probate court的材料才可以

3. 利用gift tax生前转移。 不过总的来说gift tax 会消耗estate Tax的总量,但是如果报gift tax以后过了三年(大概是这个年数)就不再追溯gift tax了。

4. 建立trust, 如果夫妻不想入公民的一般用QDOT.  留给小孩的问律师,简单的来说trust 分revocable和irrevocable两种。避税必须是irrevocable的才能达到这种目的。 这是富人最常用的避税方式。
 


其他问题

1. inheritance tax & estate tax 

后面一个MM的提问拎上来说。 一个是继承税,一个是遗产税。 两个是totally different 的概念。前者是根据关系征税,后者是根据数量征税。 inheritance tax 目前也就七八个州有这个条款。通常是指隔代,或者给非直系亲属征的额外的税。   


2. life insurance tax free?

后面几个MM的共同提问。 很多agent会说life ins tax free, 但严格意义来说life insurance 是income tax free, 但是计不计入遗产税则要看owner是谁。life 里面的关系人基本是三个owner, insured和beneficiary 。 举两个例子

A - insured & owner,    B - beneficiary。 A 走,计入遗产。 
A - insured,    B - owner & beneficiary, A 走, 不计入遗产。

所以很重要的一点是,如果夫妻双方都不是公民,一定要相互做owner

补充一下后面有几个MM问owner怎么看。 翻译过来owner - 所有人, insured-被保人, beneficiary -受益人, insurer -保险公司。  owner可以是被保人,也可以是是受益人,或者是独立的第三方。 

life 是资产,人走的时候death benefit自然就属于是owner的资产。  所以如果被保人自己做owner的话,那么就自动归入这个人的遗产。  所以对于non citizen的夫妻双方来说,互相做owner就可以避掉将这一部分计入遗产之内。 owner 很容易改, 给保险公司打个电话原先owner填个表格就行。

life的一个好处是, life的资产不进入probate, 所以通常建议有米人要有个permanent life就是挂了以后直接有钱交遗产税。 


3. 关于gift tax

(后面有MM问gift tax的问题,我也重新考上来)

目前每个人的gift Tax exemption amount是1万3, 一次可以最多给5年。 所以如果是父母或者Grand来说给小孩一年可以给2万6,或者一次5年13万, 以后四年就不给了。补充一下的时候父母给娃交学费啥的都不算gift 


gift tax 实际上是应该任何amount都要申报的。但是1万3之内不减少estate exemption amount. 举例说这人给了3万,1万3是exempt的,1万7则会从5米的emption amount中减掉,但现在不收税。 所以举例如果70岁开始每年给娃1万多,那么如果80岁挂,相当于已经无税转移10几万了。


追溯的例子比如说今年是5米,有米的人今年给了2米,如果报了,他是不用交税的, 只是exmption amount 变成了3米。但即便以后变成了1米,因为他报过gift tax 了,过去了就过去了。 如果他今年给了2米,但是没报gift tax, 过两年挂了,且到时只有1米的免除额,就会追溯回去征那1米的税。 

还有MM问国内父母给钱的问题。 gift tax 是赠予者(grantor) 交税,所以理论上说国内父母(没有绿卡)给钱这边是不需要交税的。但是金额大额时候可能会被anti money laundry 盯上。所以有时候会需要证明钱的来源。 

4. 关于trust

again,这个我就是点到为止。 revocable 的是指可撤销的,irrevocable的是指不可撤消。不可撤消是指ownership还在自己手里,计算遗产的时候同样count. irrevocable是指从建立开始完全放弃ownership, 一旦指定分配就很难,或者不能进行修改。 避税必须是irrevoable的。

后者缩写是ILIT, 建立后会有自己的税号,每年单独报税。 可以添加资产进去,但是不大可能往外挪。

后面还有MM问QDOT & QTIP。 QDOT的目的是为了能避开1米的限制让钱顺利给non-citizen spouse, QTIP的目的是为了钱能越过spouse 直接给小孩。 前面讲只有2012年是奇特的一年,能把没用完的剩余限额留给spouse, 而别的年头,如果夫妻各有1米,男的走了默认把钱留个spouse,那么他那个1米就失效了。 女的走的时候给娃只有她自己那个1米。 QTIP就是为了能用上男的那一米而设立的。






还有啥问题不。。。









[此贴子已经被作者于2012/9/28 1:12:02编辑过]

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jtsjst
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发表于:2012-09-20 12:05|只看TA
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请教LZ一下,如果买life insurance, 那么被保人挂了以后,death benefit是作为受益人的免税income,不算遗产的,对吧?
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麦小兜
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 前排坐学习啊~~~·
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